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挣扎在“死亡税率”中的中国民企与国民         ★★★
挣扎在“死亡税率”中的中国民企与国民
作者:民生编辑1 文章来源:本站原创 更新时间:2024-06-22 12:50
(编者按:近日中国大陆多地传出企业遭遇倒查30年追缴税费的消息,一些企业因此停产,以致整个社会民企噤若寒蝉。纵观中国企业与国民承受的税负,不难发现其虽处发展中国家,却有着超过发达国家的税负,如果考虑到中国国民与企业还承受着种种税外的被收费与罚款,那种沉重负担就可想而知。然而,更为悲哀的是,中国国民在承受沉重税负与种种费用时,却没有得到相应的国民福利,无法享有世界绝大多数国家民众享有的免费教育、免费医疗、免费养老等“三免”。这种国民只有付出而无回报的现实,不禁让人扼腕叹息。)

一、倒查追税下民企的绝境

据国内媒体报道,近期,一则跨度长达三十年的稅款补缴公告,让中国多家企业感到不安,引发民间关注。

6月13日晚间,维维食品饮料股份有限公司发布公告表示,该公司近日收到原控股子公司湖北枝江酒业股份有限公司转发的国家稅务总局枝江开发区分局的《稅务事项通知书》。内容显示,枝江酒业因未按期纳稅申报1994年1月1日至2009年10月31日的消费稅,被相关部门要求补缴稅款共计8500余万元。维维股份表示,上述稅收追溯征收事宜尚存在一定不确定性。若公司承担补缴上述稅收追溯征收款项,将计入2024年当期损益。若不考虑滞纳金因素,经初步测算,预计影响公司2024年度利润总额约8500万元。



紧接着顺灏股份、北大医药、华林证券、联建光电等多家公司都发布了补税相关公告,其中博汇股份被责令补缴5亿元税款,一气之下发布了停产公告。

另爆出,广东佛山的新世界酒店被倒查25年税款,补税90余万元;惠州泰基集团被倒查20年,追缴2000至2008年偷漏应纳税款5304万余元。青海上市公司藏格矿业被倒查20年,须向当局补缴税款及滞纳金一亿八千多万元。湖南岳阳某知名开发商被倒查20年,追缴补税罚款9亿多元。

据彭博社报导,除维维股份,华林证券、博汇、藏格矿业和北大医药都曾发表过类似公告。央广网称,藏格矿业涉及的金额高达人民币4.8亿元,并指这些公司的补税原因多样,包括政策变化、少计税、未按规定申报、关联交易价格偏低、对税收政策理解有偏差等。

二、倒查追缴税款的影响

中国近日针对一家企业税收倒查30年,有分析人士认为其意义就有点不一样了。

今天这家酒业公司可以被要求为30年前的税收补税。有了这样的先例后,其他类似这类酒业公司的企业,同样会担心自己几十年前漏掉的税,未来会不会让自己补齐。



如果这样的预期一旦形成,会不会有些企业老板害怕自己被补缴重税,直接注销、解散企业,进一步增加目前本已严峻的就业压力。

这次对30年前漏掉的税进行追缴的枝江市税务局,其工作认真负责态度值得肯定。至少笔者以前没听过,有查税查到了30年前。

从目前来看,为维护整个社会的正常运转,税务部门面临的压力也很大。

财政部发布的税收征缴数据显示,今年1-4月,全国税收收入66938亿元,罕见的同比减少了4.9%。

另一方面,国家收税今年收不起来,但政府支出今年却没有减少。今年1-4月,全国一般公共预算支出89483亿元,同比增长了3.5%。

在这样的大背景下,就能够解释有税务部门为什么要去查30年前的税。

在经济景气、火热的时候,增加税收有助于防止经济过热、泡沫化。

相反,在经济不景气,低迷时,为让经济复苏,避免经济出现萧条,应该是大幅减税,降低企业负担,让企业早日渡过难关。

如果在这个时候,还反其道而行之,还要给企业造成一种印象,要去查过去30年的税,对企业家信心带来的冲击可想而知。

分析人士胡力任表示,在中共曾经鼓励民营企业发展的时候,如果有地方政府宣称要“倒查30年”,那当地领导可能会因为与中共上层政策唱反调而被下台。然而,现在中国许多地方都在实施“倒查”行动,实际上是在控制民营企业的老板。

他说,现在许多民营企业都面临巨大困难,因为中国经济正在大规模崩溃,几乎所有产业链都在逐步崩溃之中。在这种情况下,如果当局再去倒查那些已经运营艰难的企业,那么这些企业必将面临彻底崩溃。

另一时评人士赖建平也表示,中国目前的经济形势非常糟糕。如果中共继续以查税为名,采取这种巧取豪夺的方式,实际上是在陷害这些企业,将会导致许多企业倒闭,会进一步加剧中国经济的困境。

他认为,“倒查”或将成为一种风潮,使中国的中小企业,特别是民营企业深受其害。“倒查”对民营企业的冲击,尤其是对中小型民营企业的冲击将尤为严重,可能导致大量企业倒闭。

报道称,随着税收征管能力不断强化,税收征收率不断提高,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅影响就业,更会对宏观经济运行带来负面影响。

三、倒查追税的原因初探

中共倒查追税的原因普遍认为是,政府财政不足银行减薪税务局要增收

广东一银行职员王女士接受自由亚洲电台采访时说,银行、税务两大系统谴责有钱无人借贷,后者收不到税就去“查税”。她说:“这主要原因还是经济出现了困难,各地方政府面临资金不足的形势非常严峻,其实银行、公务员都已经在减工资,有的减20%或30%,看来这些措施还是不能解决问题,所以现在各地方政府自行试招,从税务上追查企业过去的交税历史,看能否增加税收。”

武汉商人周先生对本台说,从早前当局倒查内蒙官员20年、倒查医药行业贪腐20年到今年“倒查企业税款30年”,均反映出政府财政出现严重问题,但是否能查得下去,则另当别论。他说,如果把所有民企“查死”,那么中国人生存可能受到威胁。他说:“他怎么不去查国企改制的企业,以前的厂长、书记改制后都成大资本家了。二十年前,改制过程中的猫腻要比漏税大得多,所有的改制都被红二代、当官的家属拿走了国企。你现在查企业偷税,一般企业哪有5亿元现金流。”

受经济环境影响,在过去两周,深圳以及东莞已经有7家大型企业倒闭,其中包括深圳建泰橡胶厂、深圳鹏映塑料厂、深圳伟群精密设备、深圳万里印刷厂、东莞威雅线缆厂、东莞寰达运动器械以及东莞永联织造厂。

有网民嘲讽道,政府发放国债要50年后还款,追查企业税则倒查30年。

也有分析认为,由于中国经济增长放缓和楼市低迷导致土地出让收入大减,中国各地方政府面临前所未有的增收压力。它们的负债已经居高不下,进一步提高杠杆率的能力受限,迫使中央政府加大财政支出力度。

澳新银行资深中国策略师邢兆鹏说,要求企业补缴税费可能是因为地方政府的财政困窘。他补充说,「我认为他们需要一些资金以在季度末之前付款」,因为地方政府通常会在那个时间向政府项目承包商付款。

6月16日,前北京律师、民阵加拿大主席赖建平接受大纪元记者采访时表示,中共目前面临极端的财政困难和严重的经济萎缩,各地税收难以征缴,税基不断萎缩,导致政府运营艰难。由于财政困难,当局别无他法,只能大幅增加罚没收入。

赖建平表示,这种罚没方式犹如拦路抢劫,采取的是非法手段,其本质反映出当局的财政收入已无法维持正常运转。因此,当局试图从社会上更多地搜刮民脂民膏以填补财政亏空,这才是其根本动机。

旅居美国的原上海企业家胡力任对大纪元记者表示,所谓的“倒查30年”不过是中共的一个借口,许多偷税漏税行为甚至是在当地政府的支持下进行的。

他说:“中共不会真正地倒查30年,因为30年前的许多账目根本查不清楚,这只是一个口号。共产党的真正目的是要你最终上交所有资产,抢夺你的全部财产。所以,倒查10年、20年并不重要,重要的是它找到了一个很好的借口。”

资深评论员沈四海表示,听到这新闻让他觉得“比文革更加文革”。倒查税务全世界都有,比如香港,企业被要求收存7年的收支纪录,让税务局随时调查。

“我不清楚其他国家是否也是这样。但很肯定的是,倒查30年我相信全世界没有这种事。倒查税务是有的,但年期不可能那么长。正正经经做生意,如果要求收支纪录存放10年,我要租多少个货仓来收?以前不是用电脑。追缴30年前的税款,其实就是没钱了,追旧债。”

沈四海表示,如今维维股份的子公司被追缴税款。“但过去几十年,最畅销的酒类是茅台,茅台酒公司你会不会查?为何你不追查茅台过去30年的税款?因为那些公司的背后全都是千丝万缕的红二代或军二代关系,你(中共)不敢轻举妄动他们,所以才会欺负不大不小的公司。”

为何中共会走到这一步?很明显它是没钱了。“现在中国的地方政府已经濒临破产。维持地方政府的收支靠的是房地产,但房地产业暴雷了,所以地方政府唯有打其他企业的主意。”

沈认为,湖北追缴30年前的税款只是它的第一步,这是冰山一角。“它要看此事发生后,社会舆论什么反应。如果中央政府对此事不闻不问,那么其他省的地方政府就会效仿。相信,追缴30年前的税,至少可以帮忙顶一两年的支出。”

他认为,这有点像“打劫”,这种事如果控制得不好,很容易激发民变。倒查历史旧帐是一颗“炸弹”

四、倒查30年的违法悖理

山西太原律师章志6月18日接受自由亚洲电台采访时说,中国经济持续下滑,政府财政收入急剧减少,而地方政府财政近乎崩溃,税收成为政府唯一的收入:“倒查30年税款不属于例行税务稽查,他是违反行政执法的基本原则。行政执法有一个基本原则就是无违法推定,你(税局)倒查30年,那不是有违法行为推定吗?第二,国家财政承担了大量工作人员和编外的临时雇员,行政开支巨大。”

章志说,中国经济已经到了最危险的状态,单靠追缴税款只能让更多的民企结束业务或者倒闭,让更多的人失业:“所以说解决问题的根本办法不是倒查多少年,而是与世界文明国家走在一起,走政治外循环和经济外循环相结合的路。”

分析人士认为,由于财政困难,中共当局企图大幅增加罚没收入。这种方式犹如拦路抢劫,民营企业将深受其害,甚至大量中小型民企可能因此倒闭。

赖建平也表示,任何犯罪行为都有一个最高法定刑期,中(共)国的刑事诉讼法同时规定了追诉时效,追诉时效与法定的最高刑期相关联。因此,不能笼统地说偷税漏税可以倒查30年,或追诉5年、10年。如果犯罪行为轻微,如轻度偷税漏税,或许只需判一两年,那么5年、10年的追诉期就过长。因此,追诉时效应与最高刑期相适应,超过追诉时效期间就不能再追究刑事责任。

赖建平说:“因此,中共动辄宣称要倒查多少年,其实这一说法本身就违反了中共自己的法律,是一种非法的人治运动式执法方式,本质上是巧取豪夺的敛财行为。当然,无论是税务机关还是财政部门,它们通常不会承认这一点,正因为法律上站不住脚,所以他们百般抵赖。”

五、随着金税工程进展将日益加重中国民企的税负

海外智库“天钧政经”撰文《中共想要插上AI的翅膀还想要打开潘多拉盒子》以税收方面举例,中国经济下滑造成国库空虚,如何填充“钱袋子”就是中共各级政府的头等大事。“金税系统”是中共的利器,发展至今,已经完成三个主要阶段。“金税三期”集合大数据评估和云计算功能,正在运行的金税四期,功能更是不容小觑。以后任何种类数据、交易对手之间的资金来往,都将有更加清晰完整的链路呈现。按照官方的说法:“相较于现在应用的金税三期而言,金税四期深入运用了人工智能、大数据、区块链、云计算等技术,目标是实现税收征管从报税到算税,从上网到上云,从以票控税到以数治税。”

中国官媒新华社从税务部门获悉,吴亦凡在2019年至2020年期间,采取虚构业务转换收入性质虚假申报、通过境内外多个关联企业隐匿个人收入等方式偷逃税款0.95亿元,其它少缴税款0.84亿元。北京市税务局第二稽查局对吴亦凡追缴税款、加收滞纳金并处罚款,共计6亿元。其中,对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷逃税款的部分处4倍罚款计3.45亿元;对其隐匿个人收入偷逃税款的部分处5倍罚款计0.42亿元。

官媒报道显示,北京市税务局第二稽查局根据有关方面线索和税收大数据分析,对吴亦凡2019年至2020年期间涉嫌偷逃税问题开展了税务检查。由于吴亦凡大量经营信息、资金往来涉及多家境内外关联企业,北京市税务部门会同相关税务机关进行了调查。

业内人士表示,“金税系统”是中国国家税务总局的利器,金税三期集合大数据评估和云计算功能,上线的金税四期功能更是不容小觑。以后任何种类数据、交易对手之间的资金来往,都将有更加清晰完整的链路呈现。

并且,金税四期不仅仅是涵盖税务方面,还会纳入非税收收入业务,实现更全面的监控。同时和央行等各部门、商业银行等金融机构之间信息共享和核查的通道,实现相关人员手机号码、纳税状态、动态监控等功能。

一位税务行业人士透露,在金税四期,税务、工商、社保等机构随时互联互通信息,避税基本不可能。

上海国瓴律师事务所张超和上海光明律师事务所付永生早前对路透社分析称,大数据分析以后将成为税收征管的利器。从数据收集到数据分析、管理和运用,税收征管进入大数据时代,纳税人没有太多隐私可言。

这些都动摇了中国民营企业及富裕阶层的信心,也为未来的中国经济成长带来了阴影。

六、中国企业面临死亡税率

有媒体披露一向低调的著名企业家和慈善家曹德旺先生面对媒体的一席话。他拥有的福耀玻璃最近在美国投资6亿美元开设了工厂(Fuyao Glass America)并准备把其投资逐步转移海外。据说曹先生"出走"美国的原因是地价、能源、劳动力等实体经济的成本差异,他对记者说"中国制造业的税负比美国高35%"。

世界银行曾发布的报告称,中国企业的平均总税率达到68%,位居世界第12位,这似乎与企业和投资者的感受负担较为吻合,曹先生说中国制造业的税负水平比美国高35%,也许以此为依据。

近年来,曾经引起公众对税收负担热烈讨论的,还有“全球税负痛苦指数”。2009年美国福布斯杂志推出“税负痛苦指数”榜单。按照福布斯“税负痛苦指数”的统计方法,各税种都选用最高的边际税率来计算痛苦指数,例如,2009年,中国企业所得税最高税率为25%,则相应的痛苦指数为25,按照这个方法把相关税率直接加总,便得出中国内地的税收痛苦指数为159,名列全球第二。

美国财经杂志《福布斯》就2005年各国税务负担所做的一项调查显示,在全球52个国家和地区中,中国是税负第二重的国家,仅次于法国,也是亚洲税负最重的国家。

中国政府本身的税负评估之所以与第三方评价和百姓感受截然不同,其重要原因可能是各级政府的很多灰色收入没有计算在内;此外还有各种各样官员私人的或者管理部门小集团的权力寻租现象,都不可能被计入正规的税费范畴。如果企业、个人与政府的全部费用都计入税费范畴,中国老百姓的税负可能要更高些。加拿大西安达略大学的经济学教授许滇庆对《福布斯》杂志的调查结果表示同意。

七、中国国民的沉重负担

由于行政权力得不到良好的监督和制约,普遍出现税费取之于民、用之于官的现象。“不少党政机关用钱大手大脚和铺张浪费的现象非常严重。”

从1978年至2003年的25年间,中国行政管理费用增长87倍,占财政总支出的比重由4.71%上升到19.03%,且近年来还在以平均每年23%的速度增长。除了这些合法的支出,不合理不合法的支出也连年上升,以“三公”消费为例,中共中央党校主办的《学习时报》曾刊登文章说,公车消费和公款吃喝一年的总数高达6000亿元以上,如果加上公款出国,更是高达9000亿元以上,几乎相当于全国财政收入的30%左右。

报道说,与此同时,公共服务支出占财政收入的比重却越来越低。2005年中央财政用于科技、教育、卫生、文化的支出仅1168亿元,年同比增幅18.3%。也就是说,中国官员自身支出方面,不仅是其绝对值远高于全民社会保障支出,而且其相对增幅远高于财政收入和GDP增幅,而社会福利和保障支出的增幅却远低于财政收入和GDP增幅。一些学者认为中国是世界上行政管理成本最高的国家之一,并非虚言。中国已然走进了高税负低福利低保障陷阱,之所以近年来教育、医疗、住房越来越成为老百姓头上沉重的“三座大山”,与此关系极大。

据分析人士研究:中国国民的总体税负情况是:



2013年全国公共财政收入12.9万亿元,预算外收入0.58万亿元(没查到2013年数据,用2010年替代一下),全国土地出让收入2.89万亿元(没查到2013年数据,用2012年数据替代一下),合计16.4亿元,人口13.5亿,平均每人每年交给政府接近1.2万元。而2013年全国城镇居民家庭人均可支配收入26,955.10元,农村家庭人均纯收入8,895.90元,城市农村人口大概是1:1,全国人民的年均可支配收入约为1.8万元(我们就先不去管人均可支配收入和人均纯收入的差异了吧),纳税占收入比例=1.2/(1.8+1.2)=40%。也就是说,你一年12个月的工作中,有4.8个月献给了国家。

由此可见,中国税负很重。

另据周天勇教授的研究团队分析:中国作为一个发展中国家,2005年的宏观税负水平26.43%,其后每年负担平均增加1个百分点,2010年达到了36.22%。进入21世纪以来,中国2017年宏观税负水平,分别比发展中国家和转型国家和平均水平高出19.2和7.1个百分点,与发达国家平均水平相当。

从中国政府的收入结构看,宏观税费负担提高到适度水平以上,主要是土地出让金、社会保险金和行政性收费三大部分快速增长所致。当然,政府税收部分增长也不慢,年平均增长都快于GDP的平均增长速度。从征税对象看,各项税收和费金,主要从企业中收取,后来开征的个人所得税比例较低,房地产税没有开征,最保守估计,政府收入的85%来自于企业。

八、中国税负沉重的原因

有分析人士认为中国税负重的重要原因是:税收的法制化进程推进非常缓慢。

这种缓慢最明显的体现在于:中国现行税法中,仅有四个《企业所得税》、《个人所得税》、《税收征收管理法》、《车船税法》是由人大及人大常委制订的法律。

其他所有的税法,甚至于包括增值税营业税关税等已经非常成熟的大税,目前依旧是“暂行条例”——由人大常委授权国务院立法。

除去这些明面上的新闻,税收法制推进缓慢的另一个体现在于:中国事实上不存在真正合法的税收筹划。一个经济事实,是属于合理避税还是非法逃税,在目前,是由税收管理员说了算的。



知乎上某一位大神说:我既是税收筹划师,也是税收管理员,我作为税收筹划师做的每一种筹划,都可以被我税收管理员的身份以偷漏税的名义推翻。

曾经中注协举办了CPA培训,一个合伙人去参加了,发现:他们在讲税法的课上,老师对于同一个经济事实,罗列了各个省市的税务认定,结果发现有很多税务局彼此认定是冲突的。

这个事情说明,目前税务局的裁量权力非常大。我们需要遵守的并不是中国的税法,而是当地税务局的税法,而令人绝望的是,当地税务局的税法可能朝令夕改。

九、解决中国沉重税负的路径

中国国内研究人士认为,中国要想形成合理的税负机制,前提有两个:一是权力受到了足够的监督和制约,政府的所有收入和支出都不能自报自批,必须经过人大批准而且全程接受百姓监督,使行政管理成本全面降低,“与国际接轨”;二是社会保障事业有了健康的长足的发展,公民的税收大部分被用于公平的社会保障建设。

当然,从人类历史来看,不受约束的权力自然可以肆意收税,所以要改变中国税负沉重,必须得让权力得到约束,真正落实“无代表不纳税”的宪政民主制度,唯有如此,才能使税收走上法制化与服务于民的轨道。

详情请参看:

1、倒查三十年追缴稅款 中国民企噤若寒蝉
https://www.rfa.org/mandarin/yataibaodao/jingmao/ql2-06182024033604.html

2、倒查30年?中国传出多家企业被要求补税
https://www.worldjournal.com/wj/story/121474/8037312?zh-cn

3、筑基政经|倒查30年后补税是个危险信号
https://chinadigitaltimes.net/chinese/709018.html

4、倒查30年|內地多地追收30年漏稅 有企業被要求補齊5億消費稅大量中小民企受影響
https://ynews.page.link/4YwLD

5、中共倒查30年追缴税分析:大量民企或倒闭
https://c.epochtimes.today/149417

6、倒查旧帐酿“炸弹”中共抢钱恐激发抗争!张晓明落马内幕爆光(视频)
https://www.secretchina.com/news/gb/2024/06/17/1063830.html

7、中国税务倒查30年引发恐慌金税系统是大杀器(图)
https://m.secretchina.com/news/gb/2024/06/17/1063841.html

8、中国企业面临死亡税率吗?
https://is.gd/nr8HUL

9、税负最重国:中国亚洲第一、全球第二
https://www.rfa.org/mandarin/yataibaodao/shui1-20060330.html

10、“人均税负”与“税负痛苦指数”
http://paper.people.com.cn/zgjjzk/html/2014-02/24/content_1398464.htm

11、周天勇:中国税费负担有多重?
https://finance.sina.cn/zl/2018-12-14/zl-ihmutuec9037639.d.html
(责任编辑:民生编辑)

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